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香港公司與中國公司稅務負擔比較

時間：2013-04-29 來源：武漢網(wǎng)whw.cc 作者：whw.cc 我要糾錯

自《粵港合作框架協(xié)定》實施以來，香港與中國內(nèi)地在經(jīng)濟、文化等方面互相交融，經(jīng)貿(mào)往來日益頻繁。但在稅務制度方面，兩地卻仍然存在較大的差異。

稅收優(yōu)惠

當前，中國政府鼓勵高科技、清潔能源、服務業(yè)等行業(yè)以及重點行業(yè)的發(fā)展，對涉農(nóng)企業(yè)、軟件企業(yè)、文化宣傳企業(yè)、福利企業(yè)、小微企業(yè)等均有不同程度的稅收優(yōu)惠。舉例來說，中國為扶持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對被認定為高新技術(shù)企業(yè)的外資企業(yè)中國分公司實行15%的所得稅率，其合理的研究開發(fā)費支出，還可享受所得稅前加計扣除50%的稅收優(yōu)惠。

相較于內(nèi)地，香港提供的稅收激勵措施相對較少，但近2年來香港為了進一步吸引投資，在技術(shù)創(chuàng)新、金融、環(huán)境保護等方面也加大了稅收優(yōu)惠力度。另外，香港還與多個國家/地區(qū)簽署了避免雙重征稅協(xié)定，截至今年11月，香港簽訂的全面性避免雙重征稅協(xié)定共計26份。

征收稅種

香港是世界最自由的貿(mào)易通商口岸之一，奉行“低稅率、鼓勵營商”的政策，目前普遍征收的直接稅只有利得稅、薪俸稅2種。而中國內(nèi)地的稅種相對較多，具體有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房地產(chǎn)稅、契稅、印花稅、資源稅等。

稅率差異

除了稅種少，香港還是全球稅率最低的地區(qū)之一。目前，香港有限公司的利得稅稅率為16.5%，獨資或合伙企業(yè)利得稅稅率為15%；香港薪俸稅的稅率有兩種，超額累進適用2%-17%的稅率，凈所得適用15%的比例稅率，納稅人可根據(jù)自身情況選擇稅負較輕的一種。

中國內(nèi)地的稅率對全球投資者來說也具有一定的吸引力，具體如下：

增值稅：一般納稅人基本稅率為17%，低稅率為13%

小規(guī)模納稅人稅率為3%

消費稅：比例稅率為3% - 45%

定額稅率為0.1元 - 250元

企業(yè)所得稅：一般性企業(yè)稅率為25%

重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%

營業(yè)稅：服務業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅率為5%

交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)稅率為3%

娛樂業(yè)稅率為5% - 20%

房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%

依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%

對向個人出租用于居住的住房，依照租金收入計算繳納，稅率為4%

土地增值稅：土地增值稅實行四級累進稅率，稅率為30%-60%

印花稅：根據(jù)應納稅憑證的合同價值或性質(zhì)分別按比例稅率或按件定額計算應納稅額，稅率為0.005%-0.1%

關(guān)稅：視海關(guān)規(guī)定征稅

個人所得稅：稅率為3%-45%，其中，中國居民個人所得稅費用扣除標準為3,500元，外籍人士個人所得稅費用扣除標準為4,800元

當前，中國內(nèi)地營業(yè)稅改征增值稅的稅制改革正如火如荼地進行，截至今年12月，營改增已擴圍至北京、廣東、安徽等12個省市。未來，中國內(nèi)地將在結(jié)構(gòu)性減稅方面作出更多努力，而香港亦將在當前基礎(chǔ)上，進一步鞏固自由港地位，減輕投資者稅務負擔。作為一家專業(yè)顧問公司，康栢會計師事務所（http://www.conpak***.hk）具有多年的香港和內(nèi)地稅務處理經(jīng)驗，如您需要了解更多關(guān)于注冊香港公司及香港稅務信息，可隨時與我們聯(lián)系。

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